#StateAid: کمیشن نے لوکمارکس کو ڈھونڈ لیا $ ینمونیکس ملین کے قریب # ایمیزون پر غیر قانونی ٹیکس فوائد

مسابقتی پالیسی کے انچارج کمشنر مارگریٹ ویستگر نے کہا ، "لکسمبرگ نے ایمیزون کو غیر قانونی ٹیکس فوائد دیئے۔ اس کے نتیجے میں ، ایمیزون کے تقریبا three تین چوتھائی منافع پر ٹیکس نہیں لگایا گیا۔ دوسرے الفاظ میں ، ایمیزون کو دوسرے مقامی لوگوں کے مقابلے میں چار گنا کم ٹیکس ادا کرنے کی اجازت دی گئی۔ کمپنیاں ایک ہی قومی ٹیکس کے قواعد کے تابع ہیں۔ یہ یورپی یونین کے ریاستی امداد کے قواعد کے تحت غیر قانونی ہے۔ ممبر ریاستیں کثیر القومی گروہوں کو منتخب ٹیکس کے فوائد نہیں دے سکتی ہیں جو دوسروں کو دستیاب نہیں ہیں۔ "

گہری تحقیقات کے بعد اکتوبر 2014 میں لانچ کیا گیا۔، کمیشن نے یہ نتیجہ اخذ کیا ہے کہ ٹیکس کے فیصلے نے لکسمبرگ کی طرف سے ایکس این ایم ایکس ایکس میں جاری کیا ، اور طویل عرصے تک ایکس این ایم ایکس ایکس میں ، ایمیزون کے ذریعہ لکسمبرگ میں ادا کردہ ٹیکس کو کسی بھی جواز کے بغیر کم کردیا۔

ٹیکس کے فیصلے سے ایمیزون کو قابل بنایا گیا کہ وہ اپنے منافع کی وسیع اکثریت ایمیزون گروپ کی کمپنی سے منتقل کرے جو لکسمبرگ (ایمیزون EU) پر ٹیکس کے تابع ہے جس کی کمپنی ٹیکس (ایمیزون یورپ ہولڈنگ ٹیکنالوجیز) کے تابع نہیں ہے۔ خاص طور پر ، ٹیکس کے فیصلے میں ایمیزون EU سے ایمیزون یورپ ہولڈنگ ٹیکنالوجیز کو رائلٹی کی ادائیگی کی توثیق ہوئی ، جس سے ایمیزون EU کے قابل ٹیکس منافع میں نمایاں کمی واقع ہوئی۔

کمیشن کی تحقیقات سے معلوم ہوا کہ ٹیکس کے فیصلے کی تائید میں رائلٹی ادائیگیوں کی سطح میں اضافہ ہوا ہے اور معاشی حقیقت کو ظاہر نہیں کیا گیا۔ اس بنیاد پر ، کمیشن نے یہ نتیجہ اخذ کیا کہ ٹیکس کے فیصلے نے ایمیزون کو ایک منتخب معاشی فائدہ پہنچایا جس سے گروپ کو ایک ہی قومی ٹیکس کے قواعد کے تابع دیگر کمپنیوں کے مقابلے میں کم ٹیکس ادا کرنے کی اجازت دی جا.۔ در حقیقت ، اس فیصلے سے ایمیزون کو یہ قابل بنایا گیا کہ وہ یورپی یونین میں ایمیزون کی تمام فروخت سے ہونے والے منافع کے تین چوتھائی حصے پر محصول وصول کرنے سے بچ سکے۔

یورپ میں ایمیزون کا ڈھانچہ

کمیشن کے فیصلے میں ایمیزون گروپ میں دو کمپنیوں ایمیزون EU اور ایمیزون یورپ ہولڈنگ ٹیکنالوجیز کے ساتھ لکسمبرگ کے ٹیکس سلوک کا خدشہ ہے۔ دونوں لکسمبرگ میں شامل کمپنیاں ہیں جو ایمیزون گروپ کی مکمل ملکیت ہیں اور آخر کار امریکی والدین ، ​​ایمیزون ڈاٹ کام ، انک کے زیر کنٹرول ہیں۔

اشتہار

• ایمیزون EU ("آپریٹنگ کمپنی") پورے یورپ میں ایمیزون کا خوردہ کاروبار چلاتا ہے۔ 2014 میں ، اس میں 500 سے زائد ملازمین تھے ، جنہوں نے یورپ میں ایمیزون کی ویب سائٹ پر فروخت کے لئے سامان منتخب کیا ، انہیں مینوفیکچررز سے خریدا ، اور آن لائن فروخت اور کسٹمر کو مصنوعات کی فراہمی کا انتظام کیا۔ اس طرح سے کہ صارفین جو یورپ میں ایمیزون کی کسی بھی ویب سائٹ پر مصنوعات خرید رہے ہیں وہ لکسمبرگ میں آپریٹنگ کمپنی سے معاہدہ طور پر مصنوعات خرید رہے تھے۔ اس طرح ، ایمیزون نے تمام یورپی فروخت ، اور ان فروخت سے حاصل ہونے والے منافع کو لکسمبرگ میں ریکارڈ کیا۔

• ایمیزون یورپ ہولڈنگ ٹیکنالوجیز ("ہولڈنگ کمپنی") ایک محدود شراکت داری ہے جس میں ملازمین ، دفتر نہیں اور کاروباری سرگرمیاں نہیں ہیں۔ ہولڈنگ کمپنی امریکہ میں آپریٹنگ کمپنی اور ایمیزون کے بیچ وسطی کا کام کرتی ہے۔ اس کے پاس امریکہ میں ایمیزون کے ساتھ نام نہاد "لاگت شیئرنگ معاہدے" کے تحت یورپ کے لئے کچھ دانشورانہ املاک کے حقوق ہیں۔ ہولڈنگ کمپنی خود ہی اس دانشورانہ املاک کا کوئی فعال استعمال نہیں کرتی ہے۔ یہ محض آپریٹنگ کمپنی کو اس دانشورانہ املاک کے لئے خصوصی لائسنس دیتا ہے ، جو اسے ایمیزون کے یورپی خوردہ کاروبار کو چلانے کے لئے استعمال کرتا ہے۔

قیمتوں کے اشتراک کے معاہدے کے تحت انعقاد کرنے والی کمپنی امریکہ میں ایمیزون کو سالانہ ادائیگی کرتی ہے تاکہ دانشورانہ املاک کی ترقی کے اخراجات میں حصہ لیا جاسکے۔ ان ادائیگیوں کی مناسب سطح کا تعین حال ہی میں ایک امریکی ٹیکس عدالت نے کیا ہے۔

لکسمبرگ کے عام ٹیکس قوانین کے تحت ، آپریٹنگ کمپنی ، لکسمبرگ میں کارپوریٹ ٹیکس عائد کرنے کے تابع ہے ، جب کہ انعقاد کرنے والی کمپنی اس کی قانونی شکل کی وجہ سے نہیں ہے ، ایک محدود شراکت داری۔ ہولڈنگ کمپنی کے ذریعہ درج شدہ منافع صرف شراکت داروں کی سطح پر وصول کیا جاتا ہے اور نہیں خود ہولڈنگ کمپنی کی سطح پر۔ ہولڈنگ کمپنی کے شراکت دار امریکہ میں واقع تھے اور اب تک انہوں نے اپنی ٹیکس کی ذمہ داری موخر کردی ہے۔

ایمیزون نے اس ڈھانچے کو نافذ کیا ، جس کی تحقیقات کے تحت ٹیکس کے فیصلے کی توثیق کی گئی ، مئی 2006 اور جون 2014 کے درمیان۔ جون 2014 میں ، ایمیزون نے یورپ میں چلنے کا انداز بدلا۔ یہ نیا ڈھانچہ کمیشن اسٹیٹ امداد کی تحقیقات کے دائرہ سے باہر ہے۔

کمیشن کی تفتیش کا دائرہ۔

یوروپی یونین کے ریاستی امداد پر قابو پانے کا کردار یہ یقینی بنانا ہے کہ ممبر ممالک منتخب کمپنیوں کو ٹیکس کے فیصلوں کے ذریعہ یا دوسروں سے بہتر ٹیکس سلوک نہ کریں۔ خاص طور پر ، کارپوریٹ گروپ میں کمپنیوں کے مابین لین دین کی قیمت اس انداز میں رکھنی ہوگی جو معاشی حقیقت کو ظاہر کرتی ہے۔ اس کا مطلب یہ ہے کہ ایک ہی گروپ میں دو کمپنیوں کے مابین ادائیگی ان انتظامات کے مطابق ہونی چاہئے جو آزاد کاروباروں (نام نہاد "بازو کی لمبائی اصول") کے مابین تجارتی شرائط کے تحت ہوتی ہیں۔

کمیشن کی ریاستی امداد کی چھان بین میں 2003 میں لگزمبرگ ایمزون کے جاری کردہ ٹیکس کے فیصلے سے متعلق تھا اور 2011 میں طویل عرصے تک۔ اس فیصلے نے آپریٹنگ کمپنی کے قابل ٹیکس اڈے کا حساب لگانے کے ایک طریقہ کی توثیق کی۔ بالواسطہ طور پر ، اس نے ایمیزون دانشورانہ املاک کے حقوق کے لئے آپریٹنگ کمپنی سے ہولڈنگ کمپنی کو سالانہ ادائیگیوں کے حساب کتاب کرنے کے ایک طریقہ کی بھی توثیق کی ، جسے صرف آپریٹنگ کمپنی ہی استعمال کرتی تھی۔

یہ ادائیگی آپریٹنگ کمپنی کے آپریٹنگ منافع میں اوسطا 90 فیصد سے تجاوز کر گئی ہے۔ وہ اہم بات (1.5 گنا) اس سے کہیں زیادہ ہیں جس سے ہولڈنگ کمپنی کو قیمتیں بانٹنے والے معاہدے کے تحت امریکہ میں ایمیزون کو ادا کرنے کی ضرورت تھی۔

واضح طور پر ، کمیشن کی تحقیقات نے یہ سوال نہیں اٹھایا کہ انعقاد کرنے والی کمپنی کے پاس دانشورانہ املاک کے حقوق تھے جو اس نے آپریٹنگ کمپنی کو لائسنس دیئے ہیں ، اور نہ ہی ہولڈنگ کمپنی نے اس دانشورانہ املاک کو ترقی دینے کے لئے امریکہ میں ایمیزون کو دیئے گئے باقاعدہ ادائیگی ہیں۔ اس نے لکسمبرگ کے عام ٹیکس نظام پر بھی سوال نہیں اٹھایا۔

کمیشن کی تشخیص

کمیشن کی ریاستی امداد کی تحقیقات نے یہ نتیجہ اخذ کیا کہ لکسمبرگ میں ٹیکس کے فیصلے نے لکسمبرگ میں ایمیزون کے قابل ٹیکس منافع کا حساب لگانے کے لئے ایک بلاجواز طریقہ کی توثیق کی۔ خاص طور پر ، آپریٹنگ کمپنی سے انعقاد کرنے والی کمپنی کو رائلٹی کی ادائیگی کی سطح بلند ہوگئی تھی اور اس نے معاشی حقیقت کو ظاہر نہیں کیا تھا۔

• آپریٹنگ کمپنی واحد کمپنی تھی جو فعال طور پر فیصلے کرنے اور ایمیزون کے یورپی خوردہ کاروبار سے متعلق سرگرمیاں انجام دے رہی تھی۔ جیسا کہ ذکر کیا گیا ہے ، اس کے عملے نے سامان فروخت کے لئے منتخب کیا ، انہیں مینوفیکچررز سے خریدا ، اور آن لائن فروخت اور کسٹمر کو مصنوعات کی فراہمی کا انتظام کیا۔ آپریٹنگ کمپنی نے یورپ میں ایمیزون ای کامرس پلیٹ فارم کے پیچھے والی ٹیکنالوجی اور سافٹ ویئر کو بھی ڈھال لیا ، اور مارکیٹنگ میں سرمایہ کاری کی اور صارفین کا ڈیٹا اکٹھا کیا۔ اس کا مطلب یہ ہے کہ اس نے لائسنس یافتہ دانشورانہ املاک کے حقوق میں نظم و ضبط شامل کیا۔
• انعقاد کرنے والی کمپنی ایک خالی شیل تھی جو اپنے خصوصی استعمال کے ل the آپریٹنگ کمپنی کو فکری املاک کے حقوق پر صرف کرتی تھی۔ ہولڈنگ کمپنی کسی بھی طرح سے اس دانشورانہ املاک کے انتظام ، ترقی یا استعمال میں سرگرم عمل نہیں تھی۔ اس نے حاصل کردہ رائلٹی کی سطح کو جواز بنانے کے لئے ، کوئی سرگرمیاں انجام نہیں دی اور نہ کرسکیں۔

ٹیکس کے فیصلے کی توثیق کے طریقہ کار کے تحت ، آپریٹنگ کمپنی کے قابل ٹیکس منافع کو ایک چوتھائی تک کم کردیا گیا جو وہ حقیقت میں تھے۔ ایمیزون کے تقریبا three تین چوتھائی منافع کو ناجائز طور پر ہولڈنگ کمپنی سے منسوب کیا گیا تھا ، جہاں وہ بے ساختہ رہا۔ در حقیقت ، اس فیصلے سے ایمیزون کو یہ قابل بنایا گیا کہ وہ یورپی یونین میں ایمیزون کی تمام فروخت سے حاصل ہونے والے منافع کے تین چوتھائی حصے پر محصول وصول کرنے سے بچ سکے۔

اس بنیاد پر ، کمیشن نے یہ نتیجہ اخذ کیا کہ لکسمبرگ کے ذریعہ جاری کردہ ٹیکس کے فیصلے میں ایک ہی گروپ میں دو کمپنیوں کے مابین ادائیگیوں کی توثیق کی گئی ہے ، جو معاشی حقیقت کے مطابق نہیں ہیں۔ نتیجے کے طور پر ، ٹیکس کے فیصلے سے ایمیزون کو قابل بنایا کہ وہ دوسری کمپنیوں کے مقابلے میں کافی کم ٹیکس ادا کرے۔ لہذا ، کمیشن کے فیصلے سے معلوم ہوا کہ ٹیکس کے فیصلے کے تحت ایمیزون کے ساتھ لکسمبرگ کا ٹیکس برتاؤ یورپی یونین کے ریاستی امداد کے قواعد کے تحت غیر قانونی ہے۔

انفوگرافک اعلی ریزولوشن میں دستیاب ہے۔ یہاں.

شفایابی

اصولی طور پر ، یورپی یونین کے ریاستی امداد کے قواعد کا تقاضا ہے کہ اس امداد سے پیدا کردہ مسابقت کو مسخ کرنے کے ل state متضاد ریاستی امداد کی بازیافت کی جائے۔ یوروپی یونین کے ریاستی امداد کے قواعد کے تحت کوئی جرمانہ نہیں ہے اور بازیابی سے متعلق کمپنی کو جرمانہ نہیں کیا جاتا ہے۔ یہ آسانی سے دوسری کمپنیوں کے ساتھ مساوی سلوک کی بحالی کرتا ہے۔

آج کے فیصلے میں ، کمیشن نے ایمیزون کو دیئے گئے مسابقتی فائدہ کی قیمت کا حساب کتاب کرنے کے لئے طریقہ کار وضع کیا ہے ، یعنی اس کمپنی کے ٹیکس میں ٹیکسوں کی ادائیگی اور ٹیکس کے فیصلے کے بغیر اس کی ادائیگی کے ذمہ دار کیا ہوگا۔ دستیاب معلومات کی بنیاد پر ، اس کا تخمینہ لگ بھگ million 250 ملین ، اور اس کے علاوہ سود ہے۔ لکسمبرگ کے ٹیکس حکام کو فیصلہ میں لکھے گئے طریقہ کار کی بنیاد پر لکسمبرگ میں اب عائد ٹیکس کی قطعی رقم کا تعین کرنا ہوگا۔

پس منظر

جون ایکس این ایم ایکس ایکس کے بعد سے ، کمیشن ممبر ممالک کے ٹیکس کے حکمران طریقوں کی تحقیقات کر رہا ہے۔ اس نے اس معلومات انکوائری کو تمام ممبر ممالک تک بڑھا دیا۔ دسمبر 2014 میںہے. میں اکتوبر 2015، کمیشن نے یہ نتیجہ اخذ کیا کہ لکسمبرگ اور ہالینڈ نے بالترتیب فیئٹ اور اسٹاربکس کو ٹیکس کے چناؤ سے فائدہ اٹھایا ہے۔ میں جنوری 2016، کمیشن نے یہ نتیجہ اخذ کیا کہ بیلجیئم نے کم سے کم 35 کثیر القومی اداروں کو ، جو "اضافی منافع" ٹیکس اسکیم کے تحت ، یورپی یونین کے ریاستی امداد کے قواعد کے تحت غیر قانونی ہیں ، کو کم سے کم XNUMX کثیر القومی اداروں کو دیا ہوا ٹیکس فوائد غیر قانونی ہیں۔ میں اگست 2016، کمیشن نے یہ نتیجہ اخذ کیا کہ آئرلینڈ نے ایپل کو N 13 بلین ڈالر تک کے ناجائز ٹیکس فوائد فراہم کیے۔ کمیشن کی اس تشویش کی دو گہرائی سے تفتیش بھی کی گئی ہے کہ ٹیکس سے متعلق فیصلے لکسمبرگ میں ریاستی امداد کے معاملات کو جنم دے سکتے ہیں۔ میک ڈونلڈز اور جی ڈی ایف سویس۔ (اب اینگی)

اس کمیشن نے منصفانہ ٹیکس عائد اور زیادہ شفافیت کے ل towards ایک دور رس حکمت عملی پر عمل کیا ہے اور ہم نے حال ہی میں بڑی پیشرفت دیکھی ہے۔ مارچ ایکس این ایم ایکس ایکس کی ٹیکس کی شفافیت سے متعلق کمیشن کی تجاویز کے بعد ، ٹیکس کے فیصلوں پر معلومات کے تبادلے سے متعلق نئے اصول۔ 2017 جنوری میں عمل میں آیا۔. ممبر ممالک نے بھی اس پر اتفاق کیا ہے۔ ان کی معلومات کا تبادلہ ملک بہ ملک رپورٹنگ میں توسیع کریں۔ ملٹی نیشنلز کی ٹیکس سے متعلق مالی معلومات کا۔ اس میں سے کچھ معلومات کو عام کرنے کے لئے ایک تجویز اب ٹیبل پر ہے۔ نئی یورپی یونین کے غیر EU ممالک کے توسط سے ٹیکس سے بچنے کے لئے اصول ہیں۔ این این ٹیکس سے بچنے کی ہدایت (اے ٹی اے ڈی) کو مکمل کرنے کے لئے مئی 2017 میں اپنایا گیا تھا جس سے یہ یقینی بنتا ہے کہ سنگل مارکیٹ میں پابندی اور مضبوط انسداد بدعنوانی کے اقدامات کا اطلاق ہوتا ہے۔

جاری قانون سازی کے کاموں کے سلسلے میں ، کمیشن کی تجاویز کو دوبارہ لانچ کرنے کے لئے عام مجموعی کارپوریٹ ٹیکس بیس اکتوبر میں 2016 EU میں ٹیکس سے بچنے کے خلاف ایک طاقتور آلے کے طور پر کام کرے گا۔ جون 2017 میں ، کمیشن نے تجویز پیش کی۔ بیچوان کے لئے شفافیت کے نئے اصول۔ - ٹیکس کے مشیروں سمیت - جو اپنے مؤکلوں کے لئے ٹیکس منصوبہ بندی کی اسکیمیں ڈیزائن اور فروغ دیتے ہیں۔ اس قانون سازی سے زیادہ سے زیادہ حد تک شفافیت لانے اور ٹیکسوں کے غلط استعمال کے ذریعہ ٹیکس کے قوانین کے استعمال کو روکنے میں مدد ملے گی۔ آخر کار ، اس ستمبر میں ہی کمیشن نے یوروپی یونین کا ایک نیا ایجنڈا شروع کیا تاکہ یہ یقینی بنایا جا سکے کہ ڈیجیٹل معیشت پر منصفانہ اور ترقی دوستی والے انداز سے ٹیکس وصول کیا جائے۔ ہمارا مواصلات اس اہم مسئلے پر عمل کرنے کی بات کرنے پر ممبر ممالک کو درپیش چیلنجوں کا ازالہ کریں اور 2018 میں کمیشن کی تجویز سے پہلے تلاش کیے جانے کے ممکنہ حل کی خاکہ پیش کریں۔ کمیشن کے تمام کام اس آسان اصول پر منحصر ہیں کہ سبھی بڑی کمپنیاں ، ٹیکس ادا کرنا ہوگا جہاں وہ اپنا منافع کمائیں۔

فیصلوں کا غیر خفیہ ورژن کیس نمبر کے تحت دستیاب کیا جائے گا۔ SA.38944 میں ریاستی امداد رجسٹر کمیشن کے بارے میں مقابلہ کی ویب سائٹ ایک بار رازداری کے مسائل کو حل کیا گیا ہے. The ریاستی امداد ہفتہ وار ای خبر انٹرنیٹ اور یورپی یونین کے سرکاری جرنل میں ریاستی امداد کے فیصلے کے نئے اشاعتوں کی فہرست.